已抄报税的电子发票如何作废处理 开具普通发票免税怎么做账

会计马上就要迎来好消息了！ 开票软件升级了。 最新版本20191226正式取消了申报单的复印件。

税务局早就弄清楚了

丢失申报单的复印件

《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》 (税总发( 2019 ) 19号)一文决定，除特殊纳税人和特殊情况外，取消增值税发票纳税申报，改为纳税人确认开票数据。

根据国家税务总局的工作需要，航天信息股份有限公司对增值税发票税票软件(金税盘版)以下简称“发票软件”)进行了修改，修改后的软件版本为V_ZS_20191226。

丢失申报单的复印件

添加汇总申请的功能

月初第一次纳税申报成功后，系统会显示一条消息，说明这次申请成功。

取消“税务厅抄报”，增加“汇总处理”，通过“汇总处理”功能可以将发票资料汇总后拿到税务厅进行处理，如图2-18所示。 将“申报资料流失”调整为“统计资料流失”，如图2-19所示； 将“上报汇总”调整为“批量上传管理”，如图2-20所示。

图2-18汇总处理菜单

图2-19汇总数据的发布菜单

图2-20统一上传菜单

申请信息汇总：

月初第一次纳税申报成功后，用户输入登录信息，系统将提示本次申报的汇总信息，如图2-21所示。

2-21提交汇总信息

点击批量申请信息提示框中的"确认"按钮后，进入开票软件，如图2-22所示。

图2-22理赔软件界面

纳税申报是什么

为什么要取消

简单来说，抄税单就是通过IC卡把你的金税卡单据信息抄到税务局的系统过程。

其中，纳税申报将当月开具的发票全部填写到发票IC卡中“现在是磁盘”，纳税申报将申报的数据提交给税务机关。

以前互联网不发达的时候，纳税人会先抄税把信息抄在卡上，把卡交给税务局，然后填写增值税申报单申报增值税，税务局会把卡结清。

目前，在网络时代，纳税申报几乎同时进行，系统也比较智能，每月第一个纳税申报系统会自动执行纳税申报动作。 图：

目前，纳税人已接入互联网，在线使用增值税发票管理新系统开具发票，增值税发票管理新系统已实现数据实时上传，增值税发票管理新系统实现了发票全额面信息的即时发布实际上所有的发票信息都上传了，抄报税这个过程本身就已经很有名了，现在取消也不是难事。

注意：软件升级每个地方的进度都不一样，大家不用太着急，只需要等当地主管部门的通知就可以了。

在没有真正取消之前，我还要强调另一件重要的事情。 这15种费用账单不能再报销了。

小心！ 这15种费用账单不能再报销了！

01

没有填写购买者纳税人识别号码或统一社会信用代码的普通发票

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定：

从2017年7月1日起，购买者为企业的，开具增值税发票时，应当向销售者提供纳税人标识号或者统一社会信用代码； 销售者开具增值税一般发票的，应当在“购买者纳税人标识号”栏中填写购买者的纳税人标识号或者统一社会信用代码。 不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

企业包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

02

填写与实际交易不同内容的发票

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第16号)第2条规定：

销售者开具增值税发票的，发票内容应当按照实际销售情况如实开具，不得按照购买者的要求填写与实际交易不一致的内容。

03

原省级税务机关印制的旧发票

根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》 (国家税务总局公告2018年第32号)第六条规定：

新的税务机关挂牌后，启用新的税收票证样式和发票监制章。 挂牌前由各省税务机关统一---印制的税收票证和原各省国税机关监制的发票可延续使用至2018年12月31日，国家税务总局统一印制的税收票证可延续使用至2018年12月31日以后。

04

为提供货物运输服务而在备注栏中未注明规定信息的发票

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》 (国家税务总局公告2015年第99号)第一条规定：

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时，应当将运输起讫地、车型车号及运输货物信息等内容填写在发票备注栏。 内容较多的，可以另附清单。

05

建筑服务提供备注栏中未注明规定信息的发票

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 (国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定：

提供建筑服务，由纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票的，应当在发票备注栏中注明建筑服务发生地县(市、区)名称和项目名称。

此外，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》 (国家税务总局公告2016年第70号)第5条规定

营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当按照规定在发票备注栏中注明建筑服务发生地县(市、区)名称和项目名称。 否则，不得计入土地增值税抵扣项目金额。

06

销售未按规定填写房地产的发票

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 (国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项规定：

销售房地产，由纳税人自行开具增值税发票或者由税务机关代为开具增值税发票的，发票的“货物或者应税劳务、服务名称”栏中应当注明房地产名称及房屋产权证书编号(没有房屋产权证书的可以不填)、单位)、备注

07

租赁不动产在备注栏中未注明规定信息的发票

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 (国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项规定：

出租房地产，由纳税人自行开具或者税务机关代收增值税发票的，应当在备注栏中注明房地产的详细地址。

08

未按增值税发票管理新系统开具的二手车销售统一发票

根据《关于增值税发票管理若干事项的公告》 (国家税务总局公告2017年第45号)第3条规定：

自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车销售企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统发行二手车销售统一发票。

二手车销售统一发票“车辆价格合计”栏中只注明车辆价款。 二手车交易市场、二手车销售企业、经纪机构以及拍卖企业在过户手续中收取的其他费用，应当另行开具增值税发票。

09

未按规定开具的成品油发票

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》 (国家税务总局公告2018年第1号)第一条规定：

所有成品油发票必须在增值税发票管理新系统的成品油发票开具模块中开具。 开具成品油发票，应当遵守以下规则：

1 .正确选择商品和服务的税收分类代码。

2 .发票“单位”栏应选用“吨”或“升”。 蓝字发票的“数量”栏是必须的，不是“0”。

3 )开具成品油专用发票后，出现商品退货、开票错误及销售折扣等情况的，按照规定开具亏损的成品油专用发票。

4 .成品油销售企业某商品和服务税收分类代码的油品可以开具成品油发票的总量，应当小于等于已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类代码的油品总量。

10

外贸综合服务企业凭退税专用发票作为增值税纳税凭证

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》 (国家税务总局公告； 2017年第35号(第6条、第7条规定：

生产企业代办退税的出口货物，应先按照出口货物离岸价和增值税适用税率计算销售税额，并按规定申报缴纳增值税，同时作为综合服务企业代办退税的凭证，供综合服务企业备注栏注明“代办退税专用”的增值税专用

代办退税专用发票不得作为外贸综合服务企业增值税纳税凭证。

11

没有填写付款方全名的收据

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》 (国税发( 2008 ) 80号)第八条第(二)项的规定：

纳税人不得使用不符合规定的发票，特别是未填写付款人全称的发票，允许纳税人用于税前扣除、退税、出口退税、财务清算。

12

未加盖发票专用印章的发票

《国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决定》 (国家税务总局令第37号) (根据第28条规定：

单位和个人开具发票时，应当按编号顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清晰，全部一次印制，内容完全一致，并在发票联和扣缴联加盖发票专用章。

13

单用途卡销售、充值和使用等环节发票开具不规范

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》 (国家税务总局公告2016年第53号)第3条规定：

分用途发卡企业或者售卡企业不得向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

持卡人使用单一用途卡购买货物或者服务的，货物或者服务的销售者应当按照现行规定缴纳增值税，并且不得向持卡人开具增值税发票。

销售者与售卡者不是同一纳税人的，销售者收到售卡者结算的销售款时，应向售卡者开具增值税普通发票，备注栏中注明“已收到预付卡结算款”，开具增值税专用发票

14

多用卡销售、充值和使用等环节发票开具不规范

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》 (国家税务总局公告2016年第53号)第四条规定：

支付机构不得向购卡人、充值人开具增值税普通发票，开具增值税专用发票。

持卡人使用多用卡向与支付机构签订合作协议的特约商户购买货物或服务。 特约商户必须按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

特约商户收到支付机构结算的销售额时，应向支付机构开具增值税普通发票，备注栏中注明“已收到预付卡结算金”，不得开具增值税专用发票。

15

保险机构代征车船税开具增值税发票备注栏未填写规定信息

根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》 (国家税务总局公告2016年第51号)文件规定：

保险机构作为车船税扣缴义务人，代征车船税开具增值税发票，应当在增值税发票备注栏中注明代征车船税的税务信息。 具体包括保单编号、税款所属期限(具体到月)、代征车船税额、滞纳金额、金额合计等。 该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计原始凭证。

注：“金三系”之强大，早有耳闻，但随着发票管理的完善，企业的一举一动都受到税务局的法眼，请不要拿发票开玩笑。 报销发票要更加小心。 小缺陷很可能会引起一系列问题。

来源：二哥税念、财务第一课堂、税台、税务大讲堂，如需引用或转载，请注明以上信息。